Ольга НАПАЛКОВА, директор департамента бухгалтерского учета и налогообложения группы компаний «Константа-Холдинг».
Запоминайте 12 подсказок, по которым можно определить отношение налогового органа к вашей компании и предупредить возможную налоговую проверку.
- Игнорирование требований налогового органа. В случае если налогоплательщик получил письмо из ФНС с запросом о предоставлении каких-либо документов или пояснений по интересующим налоговиков вопросам, то явное молчание и отказ от взаимодействия может насторожить налоговый орган, и ФНС может внести организацию в список проверок.
- Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли. Налоговая нагрузка может быть также заниженной ввиду осуществления определенной экономической деятельности компании. Наличие этих показателей свидетельствует о нарушении законодательства со стороны налогоплательщика.
Если вы никогда не вычисляли налоговую нагрузку в вашей компании, то это можно сделать самостоятельно. Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (их размер можно узнать из данных отчетности) к выручке компании по данным Росстата.
- Финансово-хозяйственная деятельность с высокими налоговыми рисками.
Каждый руководитель и бухгалтер должен знать о трех аспектах возникновения высоких налоговых рисков, которые могут спровоцировать налоговую проверку:
– сотрудничество с фирмами, о которых невозможно найти информацию в общественном доступе;
– организация заключает договоры с фирмами-«однодневками», у которых отсутствуют необходимые технические и финансовые параметры и персонал для выполнения работ надлежащего качества;
– у компании нет удостоверяющих сведений о контрагенте: его местоположении и другой контактной информации, например о полномочиях должностных лиц контрагента.
- Налоговые инспекторы – постоянные «гости» компании. Высока вероятность того, что налоговики придут с проверкой в компанию в том случае, если со дня основания организации налоговые органы приходили выявить нарушения в работе компании уже более двух раз.
- Вычеты по НДС превышают 89% от суммы начисленного налога. Поводом для налоговой проверки может стать превышенная доля вычетов по НДС. Этого процента стоит бояться в том случае, если данный показатель установлен за 12 месяцев работы компании.
- Низкие выплаты по зарплатам. Инспектор заинтересуется деятельностью вашей компании, если показатель средней заработной платы работника за месяц ниже среднего уровня зарплаты специалиста по виду экономической деятельности в данном регионе. Информацию о показателях размера заработной платы налоговики получают от Росстата и управлений ФНС РФ в регионах.
- Нет прибыли – одни убытки. Визит налогового органа неизбежен в случае, если компания несет в своей работе убытки в течение двух лет и более.
- Компания расходует прибыль быстрее, чем получает. Если налоговый орган пытается найти правовые погрешности в работе компании, то одним из первых он проведет анализ темпов роста дохода в соотношении с расходами. Подозрения вызовет установленный факт того, что показатели расходов растут значительно быстрее, чем доходы организации.
- Доходы и расходы одинаковы. Данное положение актуально только при проверке индивидуальных предпринимателей. Сигналом к налоговой проверке станет примерно равная величина доходов к расходам в отчете за календарный год.
- Отчетные показатели, дающие право на налоговые послабления. Стоит опасаться внеплановой налоговой проверки в случае, если на протяжении двух и более раз за год финансовые показатели компании в отчетных документах приближались к пограничным значениям. Именно этот фактор позволяет компании получить налоговые послабления, а раз такой предельный показатель встречается в отчетах регулярно, то у налоговиков может закрасться сомнение в отношении подлинности отчетов.
- Нерентабельный бизнес. Готовясь к проверке, налоговики также ссылаются на средний уровень рентабельности бизнеса по выбранному рынку. Если показатели рентабельности отклоняются от средней нормы на 10 пунктов и более, налоговый орган может заинтересоваться финансовой деятельностью компании.
- Заключение договоров с перекупщиками. Налоговой проверке подлежит та компания, которая участвует в цепочке перепродаж с контрагентами без видимой экономической выгоды или заключает большое количество договоров продажи товаров или услуг с перекупщиками.
Покажите эту статью вашему бухгалтеру и юристу и совместно с ними определите вероятность налоговой проверки. Оценить свои шансы легко: если ваша организация подходит лишь под один-два пункта «недоверчивости» налоговой, тогда ждать проверку в ближайшее время не стоит. Но если же ваша компания подходит уже под половину и более критериев, готовьтесь встречать нежелательных гостей. В последнем случае, чтобы избежать выявленных нарушений или найти пути их устранения, обратитесь к эксперту, который минимизирует налоговые риски и приведет в порядок финансовую и налоговую отчетность в вашей компании.
